Lohnsteuerermäßigung 2026: Wie Pendler mit einem Freibetrag schon jetzt mehr Netto erhalten können

Steuern & FinanzenZuletzt aktualisiert: Oktober 2026Fachlich geprüft von Vitalijs Kilsbach, Gründer & Business Coach

Seit Januar 2026 gilt die Pendlerpauschale von 38 Cent ab dem ersten Kilometer. Die Steuererstattung dafür kommt normalerweise erst mit dem Steuerbescheid im Folgejahr. Mit einem Antrag auf Lohnsteuerermäßigung lässt sich der Effekt in vielen Fällen auf die laufende Gehaltsabrechnung vorziehen. Dieser Leitfaden erklärt, wie das Verfahren funktioniert, welche Fristen 2026 gelten, wo die Grenzen liegen und was angehende Gründerinnen und Gründer mit Nebengewerbe wissen sollten.

Was ist eine Lohnsteuerermäßigung und wie funktioniert der Freibetrag?

Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern behält der Arbeitgeber die Lohnsteuer jeden Monat direkt vom Bruttolohn ein. Dabei berücksichtigt er nur die Daten, die ihm das Finanzamt über die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) bereitstellt, etwa Steuerklasse und Kinderfreibeträge. Höhere Fahrtkosten, Fortbildungskosten oder Unterhaltszahlungen kennt der Arbeitgeber nicht. Sie fließen normalerweise erst über die Einkommensteuererklärung ein, und die Erstattung kommt oft viele Monate später.

Das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren nach § 39a EStG setzt genau hier an: Wenn absehbar ist, dass im Laufe des Jahres steuerlich relevante Aufwendungen anfallen, kann das Finanzamt auf Antrag einen Freibetrag ermitteln und in die ELStAM eintragen. Der Arbeitgeber zieht diesen Betrag dann bei der Berechnung der Lohnsteuer vom Arbeitslohn ab. Im Ergebnis wird monatlich weniger Lohnsteuer einbehalten, und das Nettogehalt steigt.

Pendlerpauschale 2026: Was sich zum 1. Januar geändert hat

Mit dem Steueränderungsgesetz 2025 wurde die Entfernungspauschale zum 1. Januar 2026 dauerhaft auf 38 Cent ab dem ersten Entfernungskilometer angehoben. Bis Ende 2025 galten für die ersten 20 Kilometer nur 30 Cent, erst ab dem 21. Kilometer 38 Cent. Die Bundesregierung rechnet vor, dass sich bei einem Arbeitsweg von 10 Kilometern und einer Fünf-Tage-Woche rund 176 € zusätzliche Werbungskosten pro Jahr ergeben.

Maßgeblich ist die einfache Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, also nur der Hinweg. Die Pauschale gilt unabhängig davon, ob jemand mit dem Auto, dem Fahrrad, der Bahn oder zu Fuß zur Arbeit kommt. Tage im Homeoffice zählen in der Regel nicht als Fahrtage. Für sie kommt stattdessen die Homeoffice-Pauschale in Betracht.

Ab welcher Strecke reicht die Pendlerpauschale allein für einen Freibetrag?

Für die Antragsgrenze von 600 € zählen Werbungskosten nur, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € übersteigen. Die folgende Übersicht zeigt modellhaft, wie sich verschiedene Arbeitswege bei angenommenen 220 Fahrtagen auswirken, wenn außer den Fahrtkosten keine weiteren Werbungskosten anfallen:

Die Tabelle ist eine vereinfachte Modellrechnung. Die tatsächliche Zahl der Arbeitstage, Urlaub, Krankheitstage und Homeoffice-Tage verändern das Ergebnis. Wer weitere berufliche Ausgaben hat, etwa für Fortbildungen, Fachliteratur, Arbeitsmittel oder eine doppelte Haushaltsführung, erreicht die Grenze häufig schon mit einem deutlich kürzeren Arbeitsweg.

Welche Ausgaben können außerdem in einen Freibetrag einfließen?

Das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren ist nicht auf Fahrtkosten beschränkt. Nach § 39a EStG kommen unter anderem folgende Positionen in Betracht. Ob und in welcher Höhe sie im Einzelfall anerkannt werden, hängt von den persönlichen Umständen ab.

Bei zusammenveranlagten Ehe- und Lebenspartnern werden die berücksichtigungsfähigen Beträge beider Partner für die Antragsgrenze zusammengerechnet.

Fristen 2026: Wann der Antrag wirkt und wie sich der Freibetrag verteilt

Der Antrag für ein Kalenderjahr kann ab dem 1. November des Vorjahres gestellt werden und ist bis zum 30. November des laufenden Jahres möglich. Diesen Starttermin hat der Gesetzgeber mit dem Jahressteuergesetz 2024 festgelegt. Zuvor war der 1. Oktober üblich. Der Freibetrag kann für ein Jahr oder für höchstens zwei Kalenderjahre beantragt werden.

Entscheidend für die monatliche Wirkung ist der Zeitpunkt: Der Jahresfreibetrag wird grundsätzlich gleichmäßig auf die Monate ab dem Monat nach Antragseingang bis zum Jahresende verteilt. Nur ein Antrag im Januar wirkt ausnahmsweise ab dem 1. Januar.

Modellrechnung: Jahresfreibetrag 1.848 € für 2026, verteilt auf die verbleibenden Monate. Dargestellt ist der monatliche Freibetrag, nicht die Steuerersparnis.

Rechenbeispiel: Was am Ende auf dem Konto ankommen kann

Ein vereinfachtes Beispiel: Eine Angestellte pendelt an 220 Tagen 30 Kilometer zur Arbeit (2.508 €). Hinzu kommen eine berufliche Fortbildung (450 €) und Fachliteratur (120 €). Ihre Werbungskosten betragen damit 3.078 €. Nach Abzug des Arbeitnehmer-Pauschbetrags bleiben 1.848 €, die Antragsgrenze von 600 € ist also überschritten.

• Bei einem Antrag im Oktober 2026 verteilt sich der Freibetrag auf November und Dezember, also 924 € pro Monat. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von rund 30 % wären das grob überschlagen etwa 275 € weniger Lohnsteuer pro Monat (ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer).
• Wird derselbe Freibetrag für 2027 ab Januar berücksichtigt, verteilt er sich auf zwölf Monate: 154 € Freibetrag pro Monat, rund 46 € mehr Netto bei gleichem Grenzsteuersatz.

Die Zahlen dienen ausschließlich der Veranschaulichung. Die tatsächliche Wirkung hängt vom individuellen Einkommen, von der Steuerklasse und von weiteren persönlichen Faktoren ab.

Antrag stellen: ELSTER oder Papierformular

Der amtliche Vordruck heißt „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen“. Er besteht aus einem Hauptvordruck und je nach Situation aus Anlagen, etwa für Werbungskosten, Kinder, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen oder haushaltsnahe Aufwendungen. Eingereicht wird er beim zuständigen Wohnsitzfinanzamt, entweder online über Mein ELSTER oder auf Papier. Den Vordruck stellt die Finanzverwaltung in ihrem Formular-Management-System bereit.

Wer höchstens den Freibetrag des Vorjahres beantragt und dessen Verhältnisse sich nicht wesentlich geändert haben, kann in vielen Fällen ein vereinfachtes Verfahren nutzen. Dann sind nur wenige Angaben nötig.

Nach der Bearbeitung trägt das Finanzamt den Freibetrag in die ELStAM ein. Der Arbeitgeber ruft die geänderten Merkmale bei der nächsten Lohnabrechnung ab. Ein eigenes Schreiben an den Arbeitgeber ist in der Regel nicht erforderlich.

Welche Pflichten und Risiken mit einem Freibetrag verbunden sind

So praktisch der Freibetrag ist, er bringt Folgepflichten mit sich, die in vielen Ratgebern zu kurz kommen.

Pflicht zur Steuererklärung

Wurde ein Freibetrag etwa für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen oder negative Einkünfte berücksichtigt, ist nach § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG eine Einkommensteuererklärung abzugeben, sofern der Arbeitslohn bestimmte Grenzen übersteigt. Für 2026 weist das amtliche Lohnsteuer-Handbuch des Bundesfinanzministeriums diese Grenze mit 13.614 € für Ledige und 25.998 € für Verheiratete aus. In der Erklärung zählen dann die tatsächlichen Ausgaben, nicht die Schätzung aus dem Antrag.

Mögliche Nachzahlung

Fallen die Kosten niedriger aus als beantragt, etwa weil die Fortbildung entfällt oder mehr im Homeoffice gearbeitet wird, wurde unterjährig zu wenig Lohnsteuer einbehalten. Die Differenz wird mit dem Steuerbescheid nachgefordert. Ändern sich die Verhältnisse während der Geltungsdauer zu Ungunsten des Antragstellers, sollte das Finanzamt informiert werden. In bestimmten Fällen besteht dazu eine gesetzliche Mitteilungspflicht.

Der Gedanke dahinter: Ob der Freibetrag finanziell etwas bringt, hängt stark vom Umgang mit dem Geld ab. Wer das zusätzliche Netto bewusst verwendet, etwa als Puffer, für Schuldenabbau oder für einen Sparplan, hat einen Liquiditätsvorteil. Wer lieber eine größere Erstattung im Folgejahr erhält, verzichtet auf den Antrag und kommt am Ende auf dieselbe Jahressteuer.

Datenschutz gegenüber dem Arbeitgeber

Laut einem Sprecher des Bundesfinanzministeriums, zitiert im Handelsblatt, erfährt der Arbeitgeber über die ELStAM nur die Höhe des Freibetrags, nicht dessen Zusammensetzung. Persönliche Angaben, etwa zu Krankheitskosten, werden auf diesem Weg also nicht übermittelt.

Ehepaare: Freibeträge aufteilen und Steuerklassen prüfen

Bei Ehe- und eingetragenen Lebenspartnern bietet das Verfahren zusätzlichen Gestaltungsspielraum. Bestimmte gemeinsame Ausgaben können im Antrag einem Partner zugeordnet oder auf beide aufgeteilt werden. Außerdem kann mit demselben Vordruck ein Steuerklassenwechsel beantragt werden.

Welche Kombination im Einzelfall sinnvoll ist, hängt neben dem Netto auch von Lohnersatzleistungen wie Elterngeld oder Arbeitslosengeld ab, die sich teilweise am Netto orientieren. Hier lohnt sich in vielen Fällen eine individuelle Prüfung.

Für angehende Gründer: Anlaufverluste aus dem Nebengewerbe als Freibetrag

Für Leserinnen und Leser, die neben der Anstellung ein Gewerbe oder eine freiberufliche Tätigkeit aufbauen, ist ein Aspekt des Verfahrens besonders interessant und wenig bekannt: Nach § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 EStG kann auch eine voraussichtlich negative Summe der Einkünfte, unter anderem aus Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit, als Freibetrag berücksichtigt werden. Die Antragsgrenze von 600 € gilt dafür nicht.

Praktisch bedeutet das: Wer im ersten Jahr der Nebengründung absehbar mehr ausgibt als einnimmt, etwa für Ausstattung, Software, Website, Marketing oder Weiterbildung, kann diese Anlaufverluste unter Umständen bereits beim Lohnsteuerabzug aus der Anstellung geltend machen, statt bis zur Steuererklärung zu warten. Das kann die Liquidität in der oft knappen Startphase spürbar entlasten.

Und wer bereits hauptberuflich selbstständig ist?

Für Selbstständige ohne Arbeitslohn gibt es keinen Lohnsteuerabzug und damit auch kein Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren. Ihre Einkommensteuer wird über vierteljährliche Vorauszahlungen nach § 37 EStG erhoben, die das Finanzamt meist anhand der letzten Veranlagung festsetzt. Zeichnet sich ab, dass der Gewinn deutlich niedriger ausfällt, kann ein begründeter Antrag auf Herabsetzung der Vorauszahlungen gestellt werden. Das ist das funktionale Gegenstück zum Freibetrag. Auch hier gilt: Die Prognose sollte realistisch und belegbar sein.

Mythen und Fakten zum Lohnsteuerfreibetrag

Für wen ein Antrag eher sinnvoll sein kann und für wen eher nicht

Diese Gegenüberstellung ersetzt keine Einzelfallprüfung. Gerade wenn mehrere Faktoren zusammenkommen, etwa Pendeln, eine Nebengründung und eine Steuerklassenwahl, kann eine Beratung durch eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater bzw. einen Lohnsteuerhilfeverein Klarheit bringen.

Häufige Fragen zur Lohnsteuerermäßigung

Bis wann kann ich den Antrag auf Lohnsteuerermäßigung für 2026 stellen?

Der Antrag für 2026 kann bis zum 30. November 2026 beim Finanzamt eingehen. Wirksam wird er grundsätzlich ab dem Folgemonat. Anträge für 2027 sind nach der aktuellen Regelung ab dem 1. November 2026 möglich.

Wie hoch muss der Arbeitsweg für einen Freibetrag sein?

Ohne weitere Werbungskosten wird die Grenze bei angenommenen 220 Fahrtagen ab etwa 22 Kilometern einfacher Strecke überschritten. Mit zusätzlichen beruflichen Ausgaben kann bereits ein kürzerer Weg genügen.

Gilt die Pendlerpauschale auch für Bahn- oder Fahrradfahrer?

Ja. Die Entfernungspauschale gilt unabhängig vom Verkehrsmittel. Für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln können in bestimmten Fällen auch höhere tatsächliche Kosten angesetzt werden. Die Details sollten im Einzelfall geprüft werden.

Muss ich nach einem Freibetrag eine Steuererklärung abgeben?

In vielen Fällen ja. Für 2026 besteht die Pflicht bei Ledigen in der Regel ab einem Arbeitslohn von 13.614 € und bei Verheirateten ab 25.998 €, sofern ein entsprechender Freibetrag eingetragen war.

Wie lange gilt ein eingetragener Freibetrag?

Ein Freibetrag kann für ein Kalenderjahr oder für höchstens zwei Kalenderjahre beantragt werden. Verschlechtern sich die Verhältnisse, sollte das Finanzamt informiert werden.

Erfährt mein Arbeitgeber, warum ich weniger Lohnsteuer zahle?

Nein. Über die ELStAM wird dem Arbeitgeber laut Bundesfinanzministerium nur die Höhe des Freibetrags übermittelt, nicht dessen Zusammensetzung.

Können Verluste aus einem Nebengewerbe als Freibetrag berücksichtigt werden?

Grundsätzlich ist das möglich, wenn die Summe der Einkünfte aus Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit und weiteren Einkunftsarten voraussichtlich negativ ist. Das Finanzamt prüft die Plausibilität, und eine Gewinnerzielungsabsicht sollte erkennbar sein.

Quellen