Freibetrag для тех, кто ездит на работу: как в Германии получать больше нетто уже в этом году

Налоги и финансыОбновлено: октябрь 2026Проверено экспертом: Vitalijs Kilsbach, основатель и бизнес-коуч

Многие русскоязычные работники в Германии привыкли, что налоговый возврат за дорогу на работу приходит только после Steuererklärung, то есть через год, а то и позже. Но есть и другой путь: Antrag auf Lohnsteuerermäßigung. Разбираемся, что это такое, как с 2026 года изменилась Pendlerpauschale, кому такая заявка может быть выгодна и почему её стоит учитывать тем, кто параллельно с работой открывает собственный бизнес.

Словарик: пять немецких терминов, без которых не разобраться

Как работает Freibetrag и почему он увеличивает нетто

Работодатель рассчитывает налог только по тем данным, которые знает: Steuerklasse, дети, церковный налог. О том, что вы ежедневно проезжаете 35 километров или оплачиваете курсы, ему ничего не известно. Поэтому в обычном режиме налог удерживается «по максимуму», а переплату вы возвращаете уже через Steuererklärung.

Процедура Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren (§ 39a EStG) позволяет сделать это заранее. Вы сообщаете налоговой о расходах, которые ожидаются в течение года, Finanzamt рассчитывает Freibetrag и передаёт его работодателю через ELStAM. С этого момента налог считается с меньшей базы, и на счёт каждый месяц приходит чуть больше денег.

Pendlerpauschale 2026: что изменилось и сколько это в деньгах

Законом Steueränderungsgesetz 2025 ставку для дороги на работу с 2026 года выровняли: теперь это 38 центов за километр с первого же километра. Раньше первые 20 км учитывались только по 30 центов. Считается расстояние в одну сторону между квартирой и основным местом работы (erste Tätigkeitsstätte). Дни работы из дома (Homeoffice), отпуск и больничные, как правило, не считаются днями поездок.

Вот как это выглядит на практике при условных 220 рабочих днях и без других расходов на работу:

Расчёт упрощённый. Реальное число рабочих дней у каждого своё, и чаще всего к дороге добавляются другие профессиональные расходы: курсы, литература, ноутбук для работы, двойное хозяйство (doppelte Haushaltsführung).

Что ещё можно включить в Freibetrag, кроме дороги

• Другие Werbungskosten: повышение квалификации, рабочие инструменты, профессиональная литература, второе жильё по месту работы.
• Sonderausgaben: расходы на присмотр за детьми (Kinderbetreuung), Schulgeld, алименты бывшему супругу, пожертвования.
• Außergewöhnliche Belastungen: например, крупные расходы на лечение или паушальная сумма за уход за родственником (Pflege-Pauschbetrag).
• Без порога 600 € учитываются, в частности, Pauschbetrag для людей с инвалидностью, расходы на haushaltsnahe Dienstleistungen и Handwerker, а также отрицательные доходы из других источников, например убытки на старте бизнеса.

У супругов, которые подают совместную декларацию, суммы обоих партнёров для порога в 600 € складываются.

Сроки: почему осенью 2026 года важно не опоздать

Заявку на календарный год можно подать с 1 ноября предыдущего года до 30 ноября текущего. Это правило действует с изменениями Jahressteuergesetz 2024: раньше подавать можно было с 1 октября. Freibetrag оформляют на один год или максимум на два.

Ключевой момент: годовая сумма Freibetrag распределяется равномерно на месяцы, оставшиеся до конца года, начиная со следующего месяца после подачи. Чем позже вы подаёте, тем меньше месяцев и тем крупнее каждая «порция».

Пример: годовой Freibetrag 1.848 € за 2026 год. Показана сумма Freibetrag в месяц, а не экономия на налоге.

Пример из жизни

Условный пример: сотрудник склада живёт в пригороде и ездит на работу 35 км в одну сторону, 220 дней в году. Pendlerpauschale составит 2.926 €, за вычетом 1.230 € остаётся 1.696 €. Если он подаёт заявку в октябре 2026 года, эта сумма распределится на ноябрь и декабрь по 848 €. При условной предельной ставке налога около 25 % это ориентировочно 210 € меньше удержаний в каждый из двух месяцев. Если тот же Freibetrag оформить на 2027 год с января, это около 141 € Freibetrag в месяц и порядка 35 € дополнительного нетто ежемесячно.

Цифры приведены только для наглядности: реальный эффект зависит от дохода, Steuerklasse, церковного налога и других обстоятельств.

Как подаётся заявка

Официальный бланк называется «Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen». Его подают в Finanzamt по месту жительства онлайн через Mein ELSTER или в бумажном виде. Помимо основной формы, в зависимости от ситуации, заполняются приложения (Anlagen): для Werbungskosten, детей, Sonderausgaben и т. д. Если вы запрашиваете не больше, чем в прошлом году, и обстоятельства не изменились, во многих случаях доступна упрощённая форма.

После обработки налоговая сама передаёт новые данные работодателю через ELStAM. Писать работодателю отдельно обычно не нужно.

Обратная сторона: обязательная декларация и возможная доплата

Если в ваших данных был учтён Freibetrag (например, за Werbungskosten или Sonderausgaben), то по § 46 EStG вы, как правило, обязаны подать налоговую декларацию за этот год, если годовая зарплата превышает установленный порог. Для 2026 года официальный справочник Минфина (Lohnsteuer-Handbuch) указывает 13.614 € для одиноких и 25.998 € для супругов. В декларации указываются уже фактические расходы, а не те, что вы прогнозировали.

Отсюда главный риск: если вы стали чаще работать из дома или отказались от запланированного курса, налога за год было удержано меньше, чем нужно, и Finanzamt потребует доплату. При существенном ухудшении обстоятельств налоговую рекомендуется уведомить: в ряде случаев это прямо предусмотрено законом.

Мысль простая: одним удобнее получить крупный возврат раз в год, другим важнее ежемесячная ликвидность. Финансово итог один и тот же, разница в том, как вы распоряжаетесь деньгами.

Ещё один частый вопрос: узнает ли работодатель, за что дан Freibetrag? По словам представителя Минфина Германии, которые приводит Handelsblatt, через ELStAM передаётся только сумма, без указания причин.

Для семейных пар: распределение расходов и выбор Steuerklasse

Супруги и зарегистрированные партнёры в заявке могут решить, учитывать ли определённые общие расходы у одного из них или поровну у обоих. Тем же бланком можно подать заявление на смену налогового класса.

• III / V: суммарное ежемесячное нетто часто выше, если доходы сильно различаются, но на партнёра в классе V ложится непропорционально большая часть налога, и в конце года возможна доплата.
• IV / IV: каждый облагается примерно как одинокий, выгода от сплиттинга проявляется только в декларации.
• IV / IV с фактором: налог распределяется пропорционально доле каждого в общем доходе.

Выбор класса влияет и на некоторые выплаты, которые рассчитываются от нетто, например Elterngeld или Arbeitslosengeld. Поэтому его лучше обсуждать с учётом всей семейной ситуации.

Если вы открываете бизнес параллельно с работой

Многие наши читатели начинают предпринимательство в Германии именно так: днём работают по найму, вечерами развивают Nebengewerbe или фриланс. И здесь у процедуры есть малоизвестная, но важная возможность.

По § 39a абз. 1 п. 5 EStG в Freibetrag может быть включена ожидаемая отрицательная сумма доходов, в том числе из Gewerbebetrieb и selbständige Arbeit. Проще говоря, если в первый год бизнеса вы планируете больше вложить, чем заработать (оборудование, сайт, реклама, обучение), эти стартовые убытки в ряде случаев можно учесть уже в удержаниях с зарплаты, а не ждать декларации. Порог 600 € здесь не применяется.

А если вы уже полностью самозанятый? Тогда Lohnsteuer нет, и Freibetrag в этом смысле не применяется. Налог платится авансами (Vorauszahlungen) раз в квартал по § 37 EStG. Если доход заметно падает, можно подать обоснованное заявление о снижении авансов (Herabsetzung der Vorauszahlungen). Это своего рода «аналог» Freibetrag для предпринимателей.

Мифы и факты

Кому такая заявка может подойти, а кому лучше подождать

Чаще всего Freibetrag рассматривают те, у кого расходы стабильны и предсказуемы: постоянная дорога на работу, регулярные алименты, установленные паушальные суммы. Он также может быть интересен в период запуска бизнеса, когда каждая сотня евро в месяц важна для ликвидности. Более осторожный подход разумен, если расходы пока неопределённы, если вы предпочитаете получать крупный возврат «копилкой» или если возможная доплата в будущем стала бы ощутимой нагрузкой.

Когда пересекаются сразу несколько факторов (дорога, второй доход, выбор Steuerklasse), имеет смысл обсудить ситуацию со Steuerberater или в Lohnsteuerhilfeverein.

Частые вопросы

До какого числа можно подать Antrag auf Lohnsteuerermäßigung на 2026 год?

До 30 ноября 2026 года. Действовать Freibetrag начинает, как правило, со следующего месяца после подачи. Заявки на 2027 год принимаются с 1 ноября 2026 года.

С какого расстояния до работы имеет смысл подавать заявку?

Без других расходов при условных 220 рабочих днях порог превышается примерно с 22 км в одну сторону. Если есть дополнительные Werbungskosten, может хватить и меньшего расстояния.

Нужно ли после Freibetrag подавать налоговую декларацию?

Во многих случаях да. За 2026 год обязанность возникает, как правило, при зарплате свыше 13.614 € у одиноких и свыше 25.998 € у супругов.

Можно ли подать заявку на русском или украинском?

Нет, официальные бланки и ELSTER доступны на немецком языке. Сами формы при этом достаточно стандартны, а при сомнениях можно обратиться за помощью к специалисту.

Узнает ли работодатель о моих расходах?

Нет. По данным Минфина Германии, работодатель через ELStAM видит только сумму Freibetrag, без её состава.

Можно ли учесть убытки от Nebengewerbe?

В принципе да, если ожидаемая сумма доходов от бизнеса и других источников отрицательна. Налоговая оценивает правдоподобность прогноза и наличие намерения получать прибыль.

На какой срок оформляется Freibetrag?

На один календарный год или максимум на два. Если обстоятельства ухудшились, налоговую рекомендуется уведомить.

Источники